O inspecție fiscală de amploare derulată de ANAF, prin Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice Ploiești, a scos la iveală diferențe majore între taxele declarate și cele datorate de un contribuabil mare, în urma analizării tranzacțiilor intragrup.
În urma controlului, inspectorii fiscali au stabilit obligații suplimentare reprezentând impozit pe profit de peste 8 milioane de euro, după ce baza impozabilă a fost majorată semnificativ, de la aproximativ 26 de milioane de euro la peste 77 de milioane de euro. Practic, impozitul recalculat a ajuns la aproximativ 12 milioane de euro, de aproape trei ori mai mare decât cel declarat inițial de societate.
Verificările au vizat în special tranzacțiile derulate cu persoane afiliate din afara României, respectiv cheltuielile generate de servicii intragrup precum consultanță, IT, contabilitate, resurse umane sau logistică, în valoare totală de peste 42 de milioane de euro. Acestea au fost analizate din perspectiva existenței unui beneficiu economic real și a necesității lor în raport cu activitatea desfășurată de companie în România.
Din analiza efectuată, inspectorii au constatat că societatea desfășura activități de procesare în regim lohn, fără a deține drepturi asupra produselor finite și fără a avea responsabilități privind aprovizionarea sau relațiile comerciale cu clienți independenți, aceste atribuții fiind exercitate de o entitate afiliată din cadrul grupului.
În aceste condiții, profilul funcțional al companiei indica un nivel redus de risc și o activitate limitată la operațiuni de procesare.
Cu toate acestea, nivelul cheltuielilor intragrup a fost considerat disproporționat în raport cu veniturile realizate, iar profitul declarat, de aproximativ 5,5% din cifra de afaceri, a ridicat suspiciuni privind diminuarea bazei impozabile în România.
Inspectorii fiscali au reținut că, pentru o parte semnificativă a serviciilor facturate, contribuabilul nu a putut demonstra în mod clar necesitatea economică, beneficiul concret obținut sau modul de repartizare a costurilor. De asemenea, nu a fost realizată o delimitare clară între serviciile operaționale și costurile aferente acționariatului, iar unele servicii nu au putut fi corelate cu activitatea efectiv desfășurată în România.
În plus, s-a constatat că nu toate costurile aferente activității principale au fost incluse în baza utilizată pentru calculul remunerației, motiv pentru care inspectorii au procedat la reîntregirea acesteia și la recalcularea profitului în conformitate cu principiul valorii de piață.
În lipsa unei documentații justificative complete, organele de control au ajustat tratamentul fiscal aplicat cheltuielilor intragrup, conform legislației în vigoare, stabilind astfel obligații suplimentare semnificative.
Surse din zona fiscală susțin că acest caz reflectă un mecanism frecvent întâlnit în cadrul grupurilor de companii, prin care profitul este transferat către entități din alte jurisdicții, reducând artificial taxele datorate în România.
Reprezentanții ANAF transmit că astfel de controale vor continua, cu prioritate în domeniul prețurilor de transfer, acolo unde există suspiciuni privind lipsa unui beneficiu economic real sau a unei justificări documentare solide.
Instituția recomandă contribuabililor să adopte o abordare transparentă în relația cu autoritățile fiscale, să mențină o documentație completă și actualizată și să colaboreze cu echipele de control pentru clarificarea situațiilor fiscale.
Acțiunea se înscrie în strategia autorităților de a combate practicile de diminuare a bazei impozabile și de a proteja veniturile bugetare, într-un context în care zonele cu risc fiscal ridicat sunt tot mai atent monitorizate. n
